Налоги на легковой автомобиль: какие необходимо платить

• event_note31.01.2022

Из-за большого разнообразия налоговых платежей в нашей стране, процесс их оплаты становится весьма нервозным, к тому же чреватым штрафными санкциями и общением с сотрудниками налоговых органов. Из этой статьи вы узнаете, какие налоги на легковой автомобиль необходимо платить в России и как их рассчитывать.

Какие налоги нужно платить за легковой автомобиль

1. Налоги при покупке автомобиля.

При покупке автомобиля вы косвенно оплачиваете предусмотренные российским законодательством налоги и сборы. Обязательные платежи изначально закладываются в стоимость транспортного средства. 

Несмотря на то, что российские законы освобождают покупателя автомобиля от уплаты налогов, возлагая эту обязанность на получившего доход продавца, в действительности дело обстоит несколько иначе.

Окончательная стоимость транспортного средства складывается, помимо прочего, из следующих обязательных платежей:

Отслеживая стоимость новых автомобилей, можно заметить ее рост как раз на размер налога, добавляемого законодателем для каждого транспортного средства.

Рассчитать стоимость автомобиля без обязательных налоговых платежей можно по следующей формуле:

S = P – 18 %(НДС) - ТС – U, где

S – стоимость авто без налоговых сборов;

P – цена на автомобиль в российском автосалоне;

ТС – таможенный сбор (зависит от стоимости ввезенного автомобиля);

U – утилизационный сбор.

Впрочем, если покупать подержанное транспортное средство, то в этом случае обязательства по уплате налогов действительно переходят к продавцу. Покупателю остается оплатить пошлину за регистрационные действия по постановке автомобиля на учет в органах ГИБДД.

2. Налоги при продаже автомобиля.

Если же вы выступаете в роли продавца транспортного средства и получаете доход от его реализации, то обязанность по уплате налоговых платежей ложится на вас. Налоговое законодательство предусматривает необходимость оплаты 17 % с полученного дохода.

Существует ряд условий, при соблюдении которых можно подавать декларацию на предоставление налогового вычета, размер которого достигает 250 тысяч рублей. При расчете налога стоимость транспортного средства уменьшается на сумму вычета, сам же налог на легковой автомобиль насчитывается на остаток.

Расчет налога с применением вычета и без него будет выглядеть следующим образом:

Например, вы продали транспортное средство за 450 тысяч рублей. Без применения права на получение налогового вычета вам придется уплатить налог на легковой автомобиль в размере 76,5 тысяч рублей (450 х 0,17). Если же вы решите воспользоваться предоставленным правом, то сумма подлежащего уплате налога будет рассчитываться исходя из 200 тысяч рублей (450 000 – 250 000). В итоге, вам придется заплатить 34 тысячи рублей.

Снизить размер налогового платежа можно также в том случае, если вы купили автомобиль по более высокой цене, чем его продали. Эти суммы должны быть подтверждены документально, например чеком, выданном в дилерском центре или справкой-счетом, полученной при приобретении подержанного авто. В случае принятия документов налоговым органом, обязанность по оплате налога с вас будет снята.

Если же автомобиль находится в вашей собственности более трех лет, то вы освобождаетесь от обязанности по оплате налога при его продаже. Однако это не освобождает вас от необходимости подачи декларации о доходах в год его реализации.

3. Ежегодный транспортный налог.

До 2002 года россияне платили дорожный налог, средства от которого предназначались для содержания дорог. В 2002 году его заменили транспортным налогом. Суть платежа осталась прежней – изменилось название. В 2014 году произошел скачок транспортного налога на наиболее востребованные марки автомобилей. Сумма этого вида налогового обложения в нашей стране зависит от количества лошадиных сил транспортного средства. В каждом регионе действуют собственные ставки обязательного платежа.

Как рассчитывать налог на легковой автомобиль по лошадиным силам

Обязанностью любого автовладельца является регистрация транспортного средства в органах ГИБДД и, соответственно, регулярная оплата транспортного налога. Этому виду обязательных платежей посвящена глава 28 Налогового кодекса РФ, но конкретные сроки, ставки, льготы и прочие нюансы регламентируются законами субъектов Российской Федерации.

Контроль за правильностью исчисления транспортного налога, своевременное уведомление налоговых органов об изменениях в статусе автомобиля, выбытии его из вашей собственности, предоставление документов о наличии права на получение налоговых льгот, возлагается непосредственно на собственников транспортных средств.

Узнать сумму подлежащего уплате транспортного налога можно, воспользовавшись стандартной формулой. Для этого количество лошадиных сил автомобиля, указанное в свидетельстве о праве собственности либо в паспорте транспортного средства, необходимо умножить на налоговую ставку и на отношение количества полных месяцев владения транспортным средством в текущем году к общему числу месяцев (то есть к 12).

Разберемся на примере № 1.

К примеру, вы проживаете в Тверской области и имеете в собственности автомобиль, мощностью 90 лошадиных сил. Ставка транспортного налога по Тверской области для автомобилей мощностью менее 100 лошадиных сил установлена в размере 10 рублей. В этом случае сумма транспортного налога за год составит:

10 рублей х 90 лошадиных сил = 900 рублей.

Рассмотрим пример № 2.

Например, вы проживаете в Твери, и в течение 10 месяцев владеете автомобилем мощностью 105 лошадиных сил. Налоговая ставка для данной категории транспортных средств составляет 21 рубль. В этом случае рассчитать налог на легковой автомобиль можно следующим образом:

21 рубль х 105 лошадиных сил х ((10 месяцев владения ТС) / (12 месяцев в году)) = 1837,50 рубля.

Транспортный налог начисляют за время фактического нахождения автомобиля в собственности. Если купля-продажа авто произошла в середине месяце, то оплачивает налог за этот месяц один владелец.

Налог на легковой автомобиль рассчитывается в соответствии с его мощностью (лошадиными силами). Что касается расчета коэффициента владения транспортным средством при его перерегистрации, то месяц будет считаться полным в том случае, когда авто поставлен на регистрационный учет в ГИБДД в период с первого по пятнадцатое число месяца либо снят с такого учета после пятнадцатого числа.

Если же регистрация авто либо снятие с учета произошло до пятнадцатого числа месяца, то обязанность по уплате транспортного налога на легковой автомобиль за этот месяц возлагается на продавца (статья 362 Налогового кодекса РФ).

Имейте в виду, если мощность двигателя записана в киловаттах и ее требуется преобразовать в лошадиные силы, то знайте, что 1 киловатт равен 1,35962 лошадиной силы. Полученный результат округляется до сотых значений.

Если в вашей собственности в течение года находится автомобиль стоимостью свыше трех миллионов рублей, то сумму подлежащего уплате транспортного налога можно рассчитать, воспользовавшись следующей формулой:

Размер транспортного налога = (налоговая ставка) x (л. с) x (повышающий коэффициент).

Если же такое транспортное средство находится в вашей собственности менее года, то для расчета суммы налога на легковой автомобиль используйте приведенную ниже формулу:

Размер транспортного налога = (налоговая ставка) x (л. с) x (количество месяцев владения / 12) x (повышающий коэффициент).

О размерах повышающего коэффициента говорится в статье 362 Налогового кодекса РФ:

1,1 – для легковых автомобилей, стоимость которых составляет от 3 до 5 миллионов рублей включительно, если с года их выпуска прошло не более 3 лет.

2 – в отношении легковых автомобилей, стоимость которых составляет от 5 до 10 миллионов рублей включительно, возрастом не старше 5 лет.

3 – для легковых транспортных средств, стоимость которых варьируется от 10 до 15 миллионов рублей включительно, если с года их выпуска прошло не больше 10 лет.

3 – в отношении легковых автомобилей, средняя стоимость которых превышает 15 миллионов рублей, и возраст не больше 20 лет.

Субъекты Российской Федерации наделены полномочиями по самостоятельному установлению ставок налога на легковые автомобили. Главное, что их размер не должен превышать пределы, определенные статьей 361 Налогового кодекса РФ. На величину налога влияют такие факторы, как:

- мощность двигателя, измеряемая в лошадиных силах;

- субъект РФ;

- возможны вариации ставок в соответствии с категорией, годом выпуска и экологическим классом транспортного средства.

В соответствии со статьей 362 Налогового кодекса РФ при расчете суммы налога за автомобили, которые стоят 3 и более миллионов рублей, применяется повышающий коэффициент. А если транспортное средство стоит более 10 миллионов, то размер налога увеличивается в три раза. Марки и модели авто, на которые распространяется действие коэффициента, каждый год устанавливаются Минпромторгом России.

Таблица. Ставки транспортного налога по Москве и МО.

Наименование объекта налогообложения	Налоговая база	(мощность двигателя)	Налоговая ставка (в рублях)
Автомобили легковые	до 100 л. с.	до 73,55 кВт	12 руб.
Автомобили легковые	от 100 л. с. до 125 л. с.	от 73,55 кВт до 91,94 кВт	25 руб.
Автомобили легковые	от 125 л. с. до 150 л. с.	от 91,94 кВт до 110,33 кВт	35 руб.
Автомобили легковые	от 150 л. с. до 175 л. с.	от 110,33 кВт до 128,7 кВт	45 руб.
Автомобили легковые	от 175 л. с. до 200 л. с.	от 128,7 кВт до 147,1 кВт	50 руб.
Автомобили легковые	от 200 л. с. до 225 л. с.	от 147,1 кВт до 165,5 кВт	65 руб.
Автомобили легковые	от 225 л. с. до 250 л. с.	от 165,5 кВт до 183,9 кВт	75 руб.
Автомобили легковые	более 250 л. с.	более 183,9 кВт	150 руб.

Законы субъектов, регламентирующие уплату транспортного налога, устанавливают категории граждан, которые освобождены от налогового бремени. В большинстве регионов эта группа включает ветеранов и инвалидов ВОВ, Героев Советского Союза, Героев России и др. Законом Московской области льгота распространена на представителей (одного из родителей) многодетных семей.

В то же время налоговое законодательство Санкт-Петербурга относит к льготной категории налогоплательщиков одного из родителей, при условии, что в многодетной семье четверо и более несовершеннолетних детей. В некоторых случаях от уплаты налога освобождаются собственники отечественных машин, мощность двигателя которых составляет не более ста пятидесяти лошадиных сил.

Уплата налога на легковой автомобиль производится по месту его регистрации либо по месту жительства владельца транспортного средства.

На основании регистрационного номера автомобиля получить сведения о сумме подлежащего уплате налога нельзя. Подобные данные предоставляются в отношении собственника транспортного средства.

О наличии задолженности по уплате налога на легковой автомобиль можно узнать через онлайн-сервисы государственных органов.

Отмена транспортного налога для легковых автомобилей

Россияне с надеждой ждут, что 2018 год будет ознаменован отменой транспортного налога на легковые автомобили. Многим кажется несправедливым система, используемая для его начисления. Ведь один автовладелец может проезжать многие десятки километров ежедневно, в то время как другой выезжает на дороги несколько раз в году. Однако сумма налога на легковые автомобили будет одинаковой для обоих.

Обязанность по ежегодной уплате налога на легковые автомобили возложена на собственников транспортных средств – юридические лица и граждан. Последние даже не обременены расчетами необходимых сумм, им достаточно получить платежку и оплатить ее. Хозяйствующие же субъекты самостоятельно занимаются расчетом налога и предоставляют декларации в ИФНС.

Полностью отменять налог в текущем году правительство не планирует. Некоторые граждане пришли к выводу, что отменили транспортный налог на легковые автомобили, услышав про налоговую амнистию. Однако она распространяется на задолженность по уплате обязательных платежей, образовавшуюся до 1 января 2015 года, в том числе и по уплате автомобильных сборов. Однако обязанность по платежам за последующие годы никто не упразднял.

Амнистия распространялась исключительно на граждан. Юридические лица обязаны оплатить имеющуюся задолженность по транспортному налогу. Тем не менее, в расчетах налогов на легковой автомобиль в 2018 году произошел ряд изменений, касающихся в том числе и организаций:

Юридические лица по-прежнему обязаны предоставлять налоговые декларации в территориальные налоговые органы. Однако если структурное подразделение организации прекратило деятельность в 2017 году, то порядок отчетности будет следующим:

Платить ли налог на прицеп к легковому автомобилю

Под прицепом понимают безмоторное транспортное средство, предназначенное для перевозки грузов в составе автомобиля, имеющего двигатель.

В соответствии с главой 1 Правил дорожного движения РФ этот термин относится также к прицепам-роспускам и полуприцепам. В зависимости от целевого назначения прицепы для легковых автомобилей могут быть грузовыми, специализированными для перевозки различной техники, автодома.

В соответствии с грузоподъемностью все прицепы можно отнести к одной из двух категорий:

Конструктивно прицепы состоят из кузова, рамы, дышла и подвески. Дышлом называется I-образный (или A-образный) горизонтальный рычаг, прикрепляемый к раме прицепа спереди.

Дышло состоит из узла сцепки, с помощью которого присоединяется к автомобилю, и страховочных тросов. В некоторых моделях имеются складные или колесные подставки.

Прицепы могут быть одно- и двухосными, многоосными. Они оснащаются следующими видами подвесок – пружинными зависимыми, рычажно-пружинными независимыми, торсионными независимыми, резино-жгутовыми независимыми, рессорными зависимыми.

Кроме того, некоторые модели прицепов могут иметь тормозную систему, стояночные и аварийные тормоза.

Управление автомобилем с прицепом требует наличия водительского удостоверения категории «В» при условии, что максимальная масса груженого прицепа не превышает 750 кг, а также максимальный вес прицепа и транспортного средства составляет не более 3500 кг.

Если же прицеп весит более 750 кг либо общая масса транспортного средства и прицепа составляет более 3500 кг, то управление подобным составом потребует наличия водительского удостоверения с категорией «Е».

Относительно же прицепного соединения, иначе именуемого фаркопом, технически им может оснащаться любой легковой автомобиль.

Если на вашем автомобиле отсутствует прицепной узел, то для использования прицепа требуется установить на транспортное средство фаркоп и вывести дополнительную электропроводку для питания обязательных световых приборов (стоп-сигналов, габаритов, сигналов поворота) прицепа.

Обязанность по уплате транспортного налога, в том числе на легковые автомобили, лежит на владельцах:

- автотранспортных средств – мотоциклов, автомобилей, мотороллеров, снегоходов, автобусов, других самоходных механизмов и машин на пневматическом или гусеничном ходу;

- воздушных транспортных средств – вертолетов, самолетов и других;

- водных транспортных средств – яхт, гидроциклов, катеров, теплоходов, моторных лодок.

Законодатель определяет круг лиц, освобожденных от уплаты налога, а также категории транспортных средств, не подлежащих налогообложению.

Так, не являются объектами налогообложения по данному виду обязательных платежей:

- весельные, моторные лодки мощностью не больше пяти лошадиных сил;

- авто для инвалидов;

- комбайны, тракторы, другая спецтехника, используемая сельскохозяйственными товаропроизводителями;

- транспортные средства, числящиеся в розыске в результате угона;

- ряд других.

После ознакомления с данным перечнем возникает вопрос о том, подлежит ли налогообложению прицеп для легкового автомобиля.

На сегодняшний день прицепы и полуприцепы законодательно к объектам налогообложения не отнесены, соответственно транспортный налог на них не начисляется и не уплачивается.

Имейте в виду, что габариты перевозимых в прицепе грузов не должны превышать размеры прицепа более чем на 2 метра сзади, а в ширину – больше чем 2,55 метра. Высота прицепа с грузом должна быть не больше четырех метров от поверхности дорожного полотна.

Также учтите, если перевозимый вами груз превышает размеры автомобиля или другого транспортного средства сзади и спереди более чем на один метр (а сбоку более чем на 40 см от внешнего края), он в обязательном порядке должен быть обозначен знаком «Крупногабаритный груз».

Условия недостаточной видимости, а также темное время суток требуют крепления спереди фонаря или светоотражателя белого цвета, а сзади – фонаря или светоотражателя красного цвета.

Действующее законодательство запрещает использовать прицепы для перевозки людей, в том числе прицепы-автодачи. Также в прицепах нельзя перевозить взрывоопасные и легковоспламеняющиеся вещества (например, канистры с бензином или бытовые газовые баллоны).

Помимо этого, согласно Правилам дорожного движения РФ груз не должен создавать помехи управлению транспортным средством, снижать степень обзора, а также устойчивость автомобиля. Он должен оставлять открытыми внешние светоотражатели и световые приборы, опознавательные и регистрационные знаки и не должен мешать видеть сигналы, подаваемые рукой.

Также Правила предписывают, что перевозимый груз не должен пылить, создавать шум, загрязнять дорогу или окружающую среду.

Налог на дарение легковых автомобилей

Уплата налога на легковой автомобиль, передаваемый по договору дарения, зависит от ряда обстоятельств. В том числе наличия родства между сторонами сделки.

Так, если даритель и одаряемый не состоят в родстве, то необходимо представить в органы ФНС соответствующую налоговую декларацию.

А в следующем после заключения сделки году оплатить налог в размере 13 % от рыночной стоимости подаренного автомобиля.

Если же стороны договора дарения состоят в близком родстве, то налог на легковой автомобиль оплачивать не придется. Закон причисляет к близким родственникам:

Прочие родственники являются плательщиками налога на легковой автомобиль на общих основаниях. При государственной регистрации автомобиля, переданного по договору дарения, в органах ГИБДД, будет необходимо представить документы, которые подтверждают родство участников сделки. К ним относятся свидетельство о браке, гражданские паспорта, свидетельства о рождении.

Налог на легковой автомобиль подлежит уплате близкими родственниками в том случае, если объектом сделки купли-продажи выступает транспортное средство, находящее в собственности меньше трех лет.

Для того чтобы налог не начислялся, подаренный автомобиль должен находиться в собственности более 36 месяцев.

При необходимости срочной продажи авто избежать обязанности по уплате налога не удастся, однако сократить сумму платежа все же можно.

Если вы решите продать полученный по договору дарения автомобиль до истечения трех лет с момента совершения сделки, то можно обратиться за получением стандартного налогового вычета в размере 250 тысяч рублей.

То есть если дареное транспортное средство будет продано более чем за 250 тысяч рублей, то 13 % налога будут уплачиваться с разницы между фактически полученной суммой и вычетом.

Рассмотрим эту ситуацию на примере.

Дедушка подарил в 2017 году свой автомобиль внуку, а внук, спустя полтора года, продал его за 950 тысяч рублей. В этом случае внук вправе воспользоваться налоговым вычетом, заплатив налог на легковой автомобиль в сумме (950 000 рублей — 250 000 рублей) х 13 % = 91 тысячи рублей.

Также уменьшить сумму налога на легковой автомобиль можно, снизив прибыль, полученную при продаже, за счет расходов, понесенных в процессе эксплуатации транспортного средства.

Это может быть оплата ремонтных работ, модернизации автомобиля. Главное, чтобы понесенные расходы были подтверждены документально.

В этом случае для расчета суммы налога на легковой автомобиль будет использоваться разница между полученной прибылью от реализации и понесенными расходами.

В случае если вложения в транспортное средство превысят полученный доход, то обязанность по уплате налога будет снята.

Если же полученное по договору дарения транспортное средство находилось в собственности свыше 36 месяцев, то необходимости в уплате налога на дарение не возникнет. Это не будет зависеть ни от родственных связей между сторонами сделки купли-продажи, ни от стоимости автомобиля, ни от прочих факторов.

Обратите внимание на то, что в данном случае имеется в виду не календарный год, а именно фактическое владение автомобилем в течение 36 месяцев с момента заключения договора дарения. При этом дата государственной регистрации транспортного средства в органах ГИБДД значения не имеет.